Организации пришлось приостановить свою деятельность из-за введения режима чрезвычайной ситуации. Вправе ли она учитывать в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с этим вынужденным простоем?

Минфин считает, что да.

Подп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК предусмотрено, что к внереализационным расходам приравниваются потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам.

Соответственно, если организация в период введения режима ЧС была вынуждена частично приостановить свою деятельность, то затраты, связанные с вынужденным простоем, она вправе отражать в составе внереализационных расходов на основании подп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК.

Источник: Письмо Минфина от 12.02.2025 № 03-03-06/1/12403

Установить работнику испытательный срок можно только при заключении трудового договора.

Перевод на другую работу внутри одной компании оформляется допсоглашением, а не новым трудовым договором.
Соответственно, при внутреннем переводе сотрудника установить ему испытательный срок нельзя.

Источник: Письмо Роструда от 19.02.2025 № ПГ/01346-6-1

Минфин разъяснил: порядок учета расходов на содержание корпоративной столовой зависит от ее клиентуры.
Так, если объект общепита обслуживает только собственных работников организации, затраты на его содержание относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

А если столовой пользуются как сотрудники компании, так и сторонние лица, то она относится к объектам обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), и, следовательно, база по налогу на прибыль по такому объекту определяется отдельно с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275.1 НК.

Источник: Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-03-06/1/129918

Компания за свой счет покупает вахтовикам билеты для проезда от места жительства до места нахождения работодателя (пункта сбора). Нужно ли начислять с этих сумм НДФЛ и страховые взносы?

Если коллективным договором, ЛНА установлено, что компания компенсирует вахтовикам стоимость проезда от дома до места нахождения работодателя (пункта сбора) и обратно, то такая компенсация не облагается НДФЛ и взносами в сумме, определенной колдоговором, ЛНА. Условие: компенсация установлена в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

При этом, по мнению Минфина, расходы работодателя на покупку билетов для проезда вахтовиков от места жительства до пункта сбора и обратно не считаются компенсацией оплаты такого проезда. А значит «билетные» суммы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.

Источник: Письмо Минфина от 09.01.2025 № 03-04-05/417

Если срок действия договора ДМС менее года, то платежи по нему нельзя учесть в «прибыльной» базе. А вот страховые взносы, начисленные по ним, можно.

Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, то затраты в виде платежей (взносов) по нему можно включать в базу по налогу на прибыль, а страховые взносы с этих платежей не начисляются.

А по договорам сроком менее года, страховые взносы необходимо платить. И несмотря на то, что суммы, с которых начислены взносы, в расходах не учитываются, сами взносы можно включить в состав «прибыльных» расходов.

Источник: Письмо Минфина от 17.01.2025 № 03-03-06/1/3242 

В общем случае режим неполного рабочего времени устанавливается по соглашению между работником и работодателем. Принудительно перевести сотрудника на неполный день можно только в особых ситуациях.

Работодатель вправе в одностороннем порядке ввести режим неполного рабочего времени, только если из-за изменения организационных или технологических условий труда есть риск массового увольнения работников. Тогда в целях сохранения рабочих мест работодатель может ввести режим неполного рабочего времени на срок до 6 месяцев. При несогласии работника перейти на неполное рабочее время в такой ситуации трудовой договор с ним расторгается как при сокращении численности/штата (с соответствующими гарантиями и компенсациями).

А просто взять и установить неполный день работнику только потому, что он стал пенсионером, работодатель не может.

Отметим, что некоторые категории работников (в частности, беременные женщины) вправе требовать от работодателя перевести их на неполный рабочий день (ст. 93 ТК).


Источник: Письмо Роструда от 25.12.2024 № ПГ/27122-6-1

Сам по себе факт непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава налогового правонарушения.

П. 1 ст. 126 НК установлено, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) в ИФНС документов и/или иных сведений, предусмотренных НК, наказывается штрафом - 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Однако, по мнению ФНС, непредставление ЕНП-уведомления не подпадает под состав правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК. Потому что ЕНП-уведомление, по сути, исполняет функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

И вообще, введение механизма ЕНП-уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов. А применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.


Источник: Письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776

С 1 февраля «платоновская» плата будет планово проиндексирована.
Сообщается, что с 01.02.2025 тариф платы за проезд большегрузов по федеральным автодорогам будет повышен до 3,34 руб./км. Действующий сейчас размер платы - 3,05 руб. за км пробега.

Источник: Сайт Росавтодора

Если срок выплаты второй части зарплаты за декабрь приходится на период новогодних каникул, то выдать работникам деньги нужно перед праздниками. При этом специально сдвигать срок выплаты аванса за январь не требуется.

По ТК заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Причем конкретная дата выплаты зарплаты должны быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги нужно перечислить накануне этого дня.

Новогодние каникулы 2024-2025 продлятся с 29 декабря по 8 января включительно.

Соответственно, если срок выплаты зарплаты за декабрь 2024 года приходится на период с 1 по 8 января 2025 года, то полностью рассчитаться с работниками за декабрь нужно 28 декабря.

Конечно, из-за этого временной разрыв между выплатами декабрьской зарплаты и январского аванса превысит 15 календарных дней, но в данном случае это не нарушение. Поэтому предпринимать что-либо, чтобы сократить зарплатный интервал (например, выплачивать январский аванс два раза частями), нет никакой необходимости.

Источник: Телеграм-канал Роструда (Информация от 24.12.2024)

ФНС напомнила: с 01.01.2025 налогоплательщики смогут подавать жалобы в ИФНС в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.
Подать жалобу по упрощенной схеме можно только в электронном виде по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков (физлиц и ИП).

В жалобе должно быть указано, что ее нужно рассмотреть в порядке, установленном статьей 140.1 НК (то есть в упрощенном). Тогда жалобу сразу направят в инспекцию, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются.
В течение семи рабочих дней налоговики либо удовлетворят жалобу, либо перенаправят ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке.

Отметим, что с 01.01.2025 применяются обновленные формы жалоб и решений по ним.

Источник: Информация ФНС